DKS-Finanzdatenbank Benutzerhandbuch

19.10 Firmenübergreifende UVA

Allgemeines

Die Umsatzsteuervoranmeldung für Firmengruppen, oder auch konsolidierte oder kumulierte UVA, oder auch UVA für Organschaften, setzt sich aus den endgültigen UVA's der Masterfirma und der in der Firmengruppe definierten Firmen zusammen.

Begrifflich ist zu unterscheiden zwischen der Masterfirma, bei der die Firmengruppe beim UVA-Abruf angegeben wird und den Firmen in der Firmengruppe. Aus Gründen besserer Transparenz der Firmengruppe muss in der Firmengruppe auch die Masterfirma angeführt werden. Erstellung und Wartung der Firmengruppen ist mit Expertcode FIRGRP möglich.

Der Abruf der firmenübergreifenden UVA erfolgt wie bei der normalen UVA, jedoch kann bei der Masterfirma eine Firmengruppe anzugeben werden. Bei der Durchführung bzw. Erstellung der UVA werden, neben den Daten der Masterfirma, damit auch die ermittelten Werte bereits durchgeführter endgültiger monatlicher UVAs der Firmen der angegebenen Firmengruppe mit berücksichtigt.

WICHTIG und zu beachten ist, das in den Firmen der Firmengruppe die endgültigen monatlichen UVA zuerst durchgeführt werden muss, da bei der konsolidierten UVA auf die jeweils erstellten Daten zurückgegriffen wird.

Wurden in einer Firma mehrere endgültige UVAs für eine Periode bereits erstellt, so werden diese in der Masterfirma zu einer Meldung zusammengefasst. D.h. es kann in einer Firma bereits mehrere Berichtigungen zu einer Periode geben, während es in der Masterfirma noch keine endgültige UVA für diese Periode gab.

Daten in den Firmen der Firmengruppe werden bei der Durchführung der UVA in der Masterfirma nicht verändert.

Auch die monatlichen UVA in den betroffenen Firmen werden nicht automatisch durchgeführt, sondern diese müssen wie schon bisher manuell durch Aufruf des Expertcodes UVE durchgeführt werden.

Kumuliert werden Steuerbasen und Steuerbeträge. Für die Meldung an das Finanzamt müssen jedoch die Steuerbeträge aus den Steuerbasen anhand der im UVA-Formular hinterlegten Steuerprozentsätze neu errechnet werden, da es durch die Kumulierung der Daten zu abweichenden Ab- bzw. Aufrundungen bei den Steuerbeträgen kommen kann. Diese Differenzen werden ebenfalls auf dem Formular ausgewiesen.

Die Dateien für den elektronischen Versand (Finanz-Online oder Elster) werden ebenfalls inklusive der Daten der zugeordneten Firmen erstellt.

In welcher Firma soll die Organschaft (FIRUSTWF) definiert werden?

Es gibt zwei Varianten:

· Konsolidierte UVA bei einer der schon bestehenden Firmen einrichten
Vorteil: im Normalfall kein zusätzlicher UVA-Abruf oder Arbeitsaufwand notwendig
Nachteil: keine Ausgabe eines eigenen UVA-Formulares mit NUR den Daten der Firma; falls das benötigt wird ist vorher eine vorläufige UVA ohne Angabe der Firmengruppe notwendig.
Dies ist die empfohlene, weil einfachere, Variante.

· Konsolidierte UVA in einer neuen eigenen Firma, die nur für die Erstellung der konsolidierten UVA verwendet wird
Vorteil: in allen Firmen zuerst eine endgültige UVA aufgerufen werden, also keine Abweichung gegenüber einer normalen UVA (ohne Organschaft) und es werden dieselben Formulare bzw. Ausdrucke erstellt.
Die konsolidierte UVA und die UVA der Masterfirma können unabhängig voneinander erstellt werden.
Nachteil: Verwaltung der zusätzlichen Firma, zusätzlicher UVA-Aufruf notwendig

Kontrolle konsolidierte UVA mit Firmeneinzelnachweis

Zwecks Abstimmung zwischen den einzelnen Firmen und der konsolidierten UVA wird nach dem Ausdruck der konsolidierten UVA immer auch eine weitere erweitere UVA, der sogenannte „Firmeneinzelnachweis“ ausgegeben, der die Steuercodesummen je Firma und UVA-Abruf auflistet.

Damit kann gegen die endgültigen UVAs in den einzelnen Firmen verglichen werden!

Der normale Steuereinzelnachweis (Liste I21) enthält nur die Buchungen der aktuellen Firma und ist dafür nicht geeignet. Siehe auch nächster Absatz.

Steuereinzelnachweis bei der UVA-Organschaft

Diese Liste (I21) ist in diesem Falle nicht anders beschaffen, wie bei der normalen UVA. Auf dieser Liste werden immer nur die neu zu meldenden UVA-Daten (Buchungen) der aktuellen Firma (die Firma in der der Abruf erfolgte) ausgegeben.

Der Gesamt-Steuereinzelnachweis setzt sich daher aus allen Steuereinzelnachweisen der Firmen der Organschaft zusammen und sollte auch dementsprechend gemeinsam mit der konsolidierten UVA abgelegt werden.

Folgende Einstellungen müssen in den kumulierten Firmen übereinstimmen:

· Firmen in der definierten Firmengruppen müssen innerhalb der ersten drei Stellen eindeutig sein! Die restlichen Stellen werden nicht auf Eindeutigkeit geprüft

· Einstellungen in FIRUSTWF z.B. aktuelles Formular, Durchführungsvariante, Differenz-UVA

· In FIRNAME Finanzamtsnummer und Steuernummer – Kumulierung ist daher nur für Organschaften, nicht für z.B. Steuerberatungskanzleien möglich!

· Einstellungen in FIRUSTJ z.B. Anzahl UVA-Jahre und –Perioden.

· Die Buchführungswährung in den kumulierten Firmen muss gleich sein.

Beachten Sie

Es werden nur solche Werte berücksichtigt , für die auch eine endgültige UVA erst ab DKS-Version V4M2P05075 gemacht wurde. Bei endgültigen UVAs die mit älteren DKS-Versionen erstellt werden, werden die UStVa-Daten noch nicht weggeschrieben und sind daher auch nicht für die konsolidierte UVA verfügbar!

WICHTIG: Zeitpunkt der Umstellung auf konsolidierte UVA

Die Umstellung sollte am besten unmittelbar NACH einer endgültigen monatlichen UVA erfolgen. Mit einem gleich anschließenden Aufruf der konsolidierten endgültigen monatlichen UVA können kann damit auch gleich die im folgenden Punkt beschriebenen Probleme vermieden werden. Auch das Herausrechnen von alten und neuen Werten ist damit im nächsten Punkt nicht notwendig, da damit alle übernommenen Steuerdaten als bereits gemeldet angesehen werden und in der nächsten UVA nur mehr die neu zu meldenden Steuerdaten ermittelt werden.

Sollte es später dennoch zu Problemen kommen (z.B. weil die erste konsolidierte UVA zu spät aufgerufen wurde), dann kann nach wie vor wie früher nur eine endgültige UVA für die Masterfirma erstellt werden, indem einfach die Firmengruppe leer gelassen wird!

ACHTUNG FEHLERQUELLE!

Erste Durchführung einer konsolidierten UVA

Durchführungsvariante K

Bei Durchführungsvariante K (siehe FIRUSTWF) werden noch nicht gemeldete Steuerdaten in der letzten endgültigen UstVA gemeldet, gleichgültig welche UVA-Perioden betroffen sind.

Beispielsweise werden Korrekturen für Januar auch im März (Annahme, dass März die letzte zu meldende Periode ist) gemeldet.

Bei der ersten konsolidierten UVA werden alle Steuerdaten des ausgewählten Steuerjahres der zugeordneten Firmen übernommen und als noch nicht gemeldet angesehen.

Dementsprechend würden bei der Durchführung der ersten konsolidierten UVA alle Steuerdaten der zugeordneten Firmen in dieser letzten Periode gemeldet. In diesem Falle fälschlicherweise!!! Denn die Perioden Februar und März wurden ja bereits gemeldet.

Das bedeutet, dass in diesem Falle daher zuerst eine endgültige konsolidierte UVA für die letzte Vorperiode (im Beispiel Februar) gemacht werden muss. Damit werden alle „alten Steuerdaten“ als bereits endgültig gemeldet markiert und die Auswertung für die letzte Periode (im Beispiel März) kann nun richtig erstellt werden – nur mit den Daten von März!

Durchführungsvariante B

Durchführungsvariante B ist auf jeden Fall die richtigere und periodengerechtere Art der Durchführung, d.h. dass nicht irrtümlich Steuerdaten in falschen Perioden gemeldet werden. Allerdings wird auch hier durch die Übernahme der alten Steuerdaten eine Berichtigung für ältere Perioden ausgegeben.

Diese ist insofern anzupassen, als nur jene Daten zu melden sind, die auch tatsächlich nachträglich angefallen sind. Die bereits gemeldeten Daten dürfen daher nicht berücksichtigt werden!

Warum werden die alten Steuerdaten übernommen?

Die alten Steuerdaten werden deshalb übernommen, da damit im Bedarfsfalle auch noch konsolidierte UVAs für Vorperioden erstellt werden können und damit auch die konsolidierte Jahres-UVA möglich ist. Bei Durchführungsvariante K muss allerdings wie in den vorigen Absätzen beschrieben vorgegangen werden.

Durchführung

1. Der Aufruf erfolgt wie im Kapitel "Durchführung" beschrieben ist, der Unterschied ist nur das bei "Firmengruppen UVAs" noch weitere Felder angezeigt werden.

2. Das Bildschirmformat QI wird angezeigt. Geben Sie die Daten für die Auswahl ein und drücken Sie die Taste EINGABE.
Die vorgeschlagene Firmengruppe kommt aus den Umsatzsteuerwahlfunktionen (Expertcode FIRUSTWF).

Abbildung 19-19 Format QI 'Endgültige UVA für Organschaft'

SAG-Comarch Doku AG USt-Voranmeldung endgültig EINGABE DKSUVS QI

07.03.10 14:50 DOKUUSER EUR

UVE

Aktuelles UVA-Formular : UVA2004A Österreich ab 01.04.2004

Sort. Auswahl (von) (bis)

Steuerjahr : 2009

UVA-Periode : 01

EUST bis Steuerjahr :

EUST bis UVA-Periode :

Verprobung (J/N): J

Einzelnachweis (J/N): J

Druck anhalten (J/N): J Organschaft oder

Heimatwährung : EUR Firmengruppe . . . : GR5

Durchführungsvariante : B Eine Konsoliderung wird nur für

Differenz-UVA : J endgültige UVA's der einzelnen

Finanz-Online (Österr.UVA) Firmen durchgeführt!

Dateierstellung (J/N): J

Antrag Buchg.SB (J/N): N

Ziffer(n) zu KZ 020 :

Kopien: 01

verzweigen in

F3=Verlassen F4=Liste F5=Aktualisieren

(C) Copyright Comarch AG 2001, 2010

Tabelle 19-6. Eingabefelder im Bildschirmformat QI (UVA für Organschaft)

Feld

Eingabe

Werte

Auswirkung

Organschaft oder Firmengruppe

wahlweise

gültige Firmengruppe

Mittels Expertcode FIRGRP können Firmengruppen definiert werden.

Für die Erstellung der UVA werden dann die in der Firmengruppe definierten Firmen herangezogen. Die Daten aus den endgültigen UVA's der einzelnen Firmen werden kumuliert. Daten in den betroffenen Firmen werden bei der Durchführung einer UVA für Firmengruppen nicht verändert.

Achten Sie darauf, dass keine Firma in den für die UVA verwendeten Firmengruppen mehrmals vorkommt!

Nach Durchführung dieser Funktion wird im Anschluss an die 'Umsatzsteuervoranmeldung' und ein 'Firmeneinzelnachweis' erstellt.

Beachten Sie

Während der Durchführung der konsolidierten UVA dürfen in den Firmen der Firmengruppe keine endgültigen monatlichen UVAs durchgeführt werden, da es ansonsten zu Differenzen kommen kann.

Gleichzeitig endgültige monatliche UVAs für mehrere Firmen der Firmengruppe durchzuführen ist möglich, solange dabei keine konsolidierte UVA durchgeführt wird.

Hinweis:

Konsolidierte UVA ist nicht gleichzusetzen mit konsolidierter ZM. Die zusammenfassende Meldung muss nach wie vor in jeder Firma einzeln durchgeführt und manuell zusammengefasst werden.

19.10.1 Listmuster : Firmeneinzelnachweis

Abbildung 19-22. - Druckbericht Firmeneinzelnachweis (Auszug)

ZEILE TEXT UKZ --------- BASIS --- UKZ --------- STEUER --- - STEUER ERRECHNET - ------ DIFFERENZ --

F I R M E N E I N Z E L N A C H W E I S

Lief.,sonst.Leist.inkl.Anz.mit EigV 000 450.000,00

01 zuzüglich Eigenverbrauch 001+

21 Umsätze §19 Abs.1a Bauleistungen 021- 300.000,00

TG6 MB0 MWST Bauleistung 100.000,00

TG7 MB0 MWST Bauleistung 100.000,00

TG8 MB0 MWST Bauleistung 100.000,00

Zwischensumme 150.000,00

11 Steuerfreie Ausfuhrlief. 011-

12 Steuerfreie Lohnveredelungen 012-

15 Steuerfr.gem. §6 Abs.1 Z2-6 u. §23 015- 30.000,00

TG6 M00 Mehrwertsteuer 0 % Ausld. 10.000,00

TG7 M00 Mehrwertsteuer 0 % Ausld. 10.000,00

TG8 M00 Mehrwertsteuer 0 % Ausld. 10.000,00

17 Steuerfr.gem Art.6 Abs.1 o.KFZ.lief 017- 60.000,00

TG6 U00 Ig.Lief.mit UID 20.000,00

TG7 U00 Ig.Lief.mit UID 20.000,00

TG8 U00 Ig.Lief.mit UID 20.000,00

18 Steuerfr.gem. Art.6 Abs.1 KFZ o.UID 018-

19 Steuerfr.o.Vstabz. §6 Abs.1 Z9 019-

16 Steuerfr.o.Vstabz. §6 Abs.1 Z27 016-

20 Steuerfr.o.Vstabz. §6 Abs.1 Z__ 020-

Gesamt steuerpfl.Lief,Leist,Eigenv. 60.000,00

22 20 % Normalsteuersatz 022 30.000,00 6.000,00 6.000,00

TG6 M20 Mehrwertsteuer 20% 10.000,00 2.000,00

TG7 M20 Mehrwertsteuer 20% 10.000,00 2.000,00

TG8 M20 Mehrwertsteuer 20% 10.000,00 2.000,00

29 10 % erm.Steuersatz o.Anzahlg. 029+ 30.000,00 3.000,00 3.000,00

TG6 M10 Mehrwertsteuer 10% 10.000,00 1.000,00

TG7 M10 Mehrwertsteuer 10% 10.000,00 1.000,00

TG8 M10 Mehrwertsteuer 10% 10.000,00 1.000,00

25 12% Weinumsätze landw. Betriebe 025+

35 mit 16 % Jungholz und Mittelberg 035+

52 mit 10 % Zusatzsteuer pausch.Landw. 052+

38 mit 8 % Zusatzsteuer pausch.Landw. 038+

Übertrag 9.000,00 9.000,00

56 Steuerschuld gemäss §11 und §16 056

57 St.g.§19(1)2.S,Art.19(1)Z3,Art.25(5 057 8.700,00 8.700,00

TG6 DD1 Erw.st.10% dir.m.UID/3eck 7.000,00 700,00

TG6 DD2 Erw.st.20% dir.m.UID/3eck 8.000,00 1.600,00

TG6 DO2 Erw.st.20% dir.o.UID/3eck 3.000,00 600,00

S U M M E 18.000,00 2.900,00

Listen-Nr. I24 DKSUVL-1 07.03.05 Zeit 15:38 V4M2P05075 /SOFTM/AGE/TG8/FON/UX05030703.xml Seite 3

ISPLUS

19.10.2 Erstellen Firmengruppen

Mittels Expertcode FIRGRP können Firmengruppen definiert werden. Eine Firmengruppe setzt sich aus einer oder mehreren Firmen zusammen, die vom Anwender frei definiert werden können.

Die angegebenen Firmen müssen im Rahmen von ADS installiert worden sein.

Firmengruppen können für Funktionen oder Auswertungen verwendet werden, bei denen Daten mehrerer Firmen verwendet werden sollen.

Derzeit werden Firmengruppen nur für die konsolidierte UVA verwendet, könnten aber Zukunft auch für andere Funktionen verwendet werden.

Hinweis

Achten Sie darauf, dass keine Firma in den für die UVA verwendeten Firmengruppen mehrmals vorkommt!

Durchführung

1. Auswahl Menüpunkte 1 'Firmengruppen warten', im Menü MENFGR, Mit Firmengruppen arbeiten

2. Das Bildschirmformat FFX66 wird angezeigt.

Es stehen 2 Ansichten zur Verfügung zwischen denen mittels Funktionstaste F11 gewechselt werden kann:

· S1 Standard Ansicht

· KT Kommentar

Abbildung 19-20 Format FFX66 (Firmengruppen warten)

F I R M E N G R U P P E N FFX66

------- ------ ---------- ------------------------------ Anzeige beginnen bei

Ansicht: S1 Standard Ansicht Firmengruppe . . . . :

2=Ändern 4=Löschen 12=Arbeiten 5=Anzeige > A - < > + E

Aw Name------ Bezeichnung------------------- Datum----- Zeit- User------ L

GR1 Firma TGE/TGA 12.01.2005 13:34 ISPLUS A

GR2 Firma TG1/TG2 17.01.2005 13:37 ISPLUS A

GR3 Firma TG3/TG4 27.01.2005 14:39 ISPLUS A

GR4 Firma TGY/TGZ 01.02.2005 12:23 ISPLUS A

999 Alle Firmen 12.01.2005 14:16 DKSPTF A

F3=Startformat F4=Liste F6=Neuanlage F1=Sitzungsstat. F24=Weitere Tast.

Anfang der Liste erreicht

Die Firmengruppe '999' wird automatisch angelegt. Zu ihr können keine Firmen erfasst werden. Wird sie in einer Funktion ausgewählt, so wird die Funktion für ALLE Firmen durchgeführt.

Prüfungen

Es wird lediglich geprüft, ob eine Firma nicht mehrmals in einer Firmengruppe vorkommt. Eine Firma kann jedoch mehrmals in verschiedenen Firmengruppen definiert sein!

Die Funktionen, die mit Firmengruppen arbeiten, führen eigene Prüfungen durch. Es kann z.B. gefordert sein, dass einzelne Einstellungen in den Firmen übereinstimmen müssen, um eine bestimmt Funktion durchzuführen!

Für UVA-Firmengruppen sollte eine Firma jedoch nur in einer Firmengruppe definiert werden, andernfalls unerwünschte Ergebnisse (Mehrfachmeldung von Beträgen) die Folge sind.

Firmen zu einer Firmengruppe erfassen

Mit Auswahlcode 12 vor einer Firmengruppe in der Übersicht, gelangt man in die Übersicht, der zur Firmengruppe definierten Firmen. Dort können mit Funktionstaste F6 neue Firmen zugeordnet werden.

Tabelle 19-7. Eingabefelder im Bildschirmformat FFX66 – Tabelle für Firmengruppen

Feld	Eingabe	Werte	Auswirkung
Aw (Spalte)	wahlweise	2	Ändern
		4	Löschen
		12	Arbeiten mit
		5	Anzeigen
		/	1. Zeile
		_	Letzte Zeile
Firmengruppe	zwingend	gültige Firmengruppe	Durch die Eingabe einer bereits erfassten Firmengruppe wird diese angezeigt bzw. bei dieser aufgesetzt.

Positionierungshilfen

· A ... an den Anfang der Liste positionieren

· - ... eine Seite zurückblättern – dies ist auch mit den Blättertasten oder der Funktionstaste F7 möglich

· < ... eine Zeile zurückblättern

· -n ... n Zeilen zurückblättern – z.B. –5

· n ... n Zeilen vorwärtsblättern – z.B. 5

· > ... eine Zeile vorwärtsblättern

· + ... eine Seite vorwärtsblättern – dies ist auch mit den Blättertasten oder der Funktionstaste F8 möglich

· E ... an das Ende der Liste positionieren

Spezielle Funktionstasten

· F6 Neuanlage Firmengruppe

· F16 Drucken Liste mit Firmengruppen

· F11 Ansichten wechseln

Detailanzeige FFD76 – Firmengruppen warten

Durch Auswahl ‚2’ für Ändern, ‚4’ für Löschen, ‚5’ für Anzeigen, ,12’ für Arbeiten mit oder Funktionstaste F6 für Neuanlage gelangen Sie auf den Detailschirm der Firmengruppen warten.

Abbildung 19-21. – FIRGRP – Firmengruppen warten Detailansicht

F I R M E N G R U P P E N FFX66

------- .......................Detailansicht........................ nen bei

Ansicht: : FFD76 :

: -------------------------------------------------------- :

: N E U A N L A G E :

2=Ändern : Firmengruppe . . : : + E

Aw Name : -------------------------------------------------------- : --- L

: Bezeichnung . . : :

GRX1 : Kommentar. . . . : : A

GRY1 : : A

GRZ1 : : A

GR1 : : A

GR2 : : A

GR3 : : A

GR4 : Löschkennzeichen : A : A

GR5 : : A

GR7 : -------------------------------------------------------- : A

GR8 : Letzte Änderung von am um : A

GR9 : : A

GT6 : F1=Sitzungsstat. F3=Startformat F24=Weitere Tast. : A

: :

F3=Start :..........................................................: Tast.

Tabelle 19-8. Eingabefelder im Bildschirmformat FFD76 – Neuanlage Firmengruppen

Feld	Eingabe	Werte	Auswirkung
Firmengruppe	zwingend	10-stelliger Name für Firmengruppe	Die ersten 3 Stellen einer Gruppe müssen eindeutig sein! Wenn die ersten drei Stellen der neuen Firmengruppe entweder mit einem Firmennamen oder einer anderen Firmengruppe übereinstimmen ist dies aus technischen Gründen nicht zulässig.
Bezeichnung	zwingend	beliebiger Text
Kommentar	wahlweise	beliebiger Text
Löschkennzeichen	zwingend	A	Die Firmengruppe ist aktiv.
		L	Der Firmengruppe ist zum Löschen vorgemerkt. Ein physisches Löschen erfolgt mit Funktionstaste F2.

Spezielle Funktionstasten

· F2 Löschen der angezeigten Firmengruppe (der Datensatz wird physisch aus der Datenbank entfernt)

· F6 Neuanlage einer Firmengruppe