DKS-Finanzdatenbank Benutzerhandbuch

Kapitel 22. Sonderprobleme

22.1 Vorauszahlungen mit Steuer

In Deutschland besteht die Pflicht zur Abführung der Umsatzsteuer bei Anzahlungen bzw. Vorauszahlungen bereits mit der Vereinnahmung des Entgelts, sofern

· eine Rechnung mit gesondertem Ausweis der Umsatzsteuer ausgestellt wird (Vorausrechnung).

Für die Buchhaltung bedeutet dies, dass bereits bei der Eingabe der Zahlungsbuchung für die Vorauszahlung ein Steuercode eingegeben werden muss, der sich über die zugehörende (automatisch erstellte) Steuerbuchung sofort in der Umsatzsteuervoranmeldung auswirkt, und dass gegebenenfalls ein anderes Sammelkonto für die Verbuchung im Hauptbuch verwendet werden muss.

Sie buchen die Vorauszahlung als Akontozahlung (Feld 'AK' = J) mit Angabe eines Steuercodes und des benötigten Sammelkontos. Da bei Vorauszahlungen dieser Art auch Skontobeträge in Anspruch genommen werden können, ist es auch möglich, einen gewünschten Wert in das Feld 'SKONTO' einzutragen. Die Endrechnungen werden zunächst als 'normale' Rechnungen ohne Bezugnahme auf vorhandene Vorauszahlungs-OPs eingebucht, und in einem zweiten Schritt erfolgt mit Hilfe der Funktion 'OP-Ausgleich' die Aufrechnung der Offenen Posten.

Die endgültige Bezahlung der Endrechnung wird schließlich als Zahlungsbuchung erfasst.

Steuerbuchungen und Steuercode

Die bei der Vorauszahlung abzuführende Mehrwertsteuer erfordert eine Buchung auf das entsprechende Steuerkonto, und zwar zusätzlich zu den beiden Bruttobuchungen auf das Zahlungsmittelkonto und auf das Debitorenkonto.

Da für die Steuerbuchung ein Gegenkonto benötigt wird, bucht das System auf ein gesondertes Verrechnungskonto, von dem später beim Ausgleich des Offenen Postens der Anzahlung automatisch wieder rückgebucht wird. Sie brauchen dieses Verrechnungskonto nicht anzugeben. Als Verrechnungskonto dient jenes Steuerkonto, das in den Steuerdefinitionen im Feld STEUERKONTO2 eingetragen ist.

Vorausrechnungen

Vorausrechnungen für Beträge unter 10.000 DM werden nicht gebucht.

Beispiel: Sie erhalten eine Vorauszahlung über 11.400 DM (14% Mwst). Der Kunde hat 500 DM Skonto in Anspruch genommen. Sie stellen eine Endrechnung von 34.200 DM aus. Der Kunde bezahlt die Endrechnung.

Voraussetzung

· Wir empfehlen, dass Sie die Belege vorkontieren oder die wesentlichen Daten markieren.

· Wenn eine Kontonummer nicht bekannt ist, kann sie während der Erfassung über den Match-Code ermittelt werden.

· Der Menüpunkt ERFASSEN BUCHUNGEN muss aufgerufen und ein Belegblock eröffnet sein (siehe 9.2.2, "Belegblock eröffnen")

· Für das Verbuchen des gesamten Beispiels benötigen Sie folgende Belegarten:

Vorauszahlung

Belegart für ANZAHLUNGEN. Das einzugebende Sammelkonto muss den Kontotyp 'SA' aufweisen!

Endrechnung

'normale Belegart' für Ausgangsrechnungen

Zuordnung der Vorauszahlung

Belegart für OP-AUSGLEICH (nur diese Belegart erlaubt, dass kein Zahlungsbetrag eingegeben werden muss!)

Zahlungseingang Endrechnung

Belegart für ZAHLUNGEN.

1. Vorauszahlung mit Skontoabzug

Verbuchung der Debitorenbuchhaltung:

Reepermann

*“““““““*“““““““““*

|10.900,-

| 500,-

Kontonr. Eingabe

aus Konto

Verbuchung in der Sachbuchhaltung:

Verbindlk. Vorausz. Bank

*“““““““*“““““““““* *““““““““*““““““““*

|11.400,- 10.900,-|

| |

* *

Kontonr. Eingabe Eingabe

aus Sammelkonto Gegenkonto

Mwst. Vorauszahlung Steuerverr.(Steuerkto2) Skontoaufwand

*“““““““*“““““““““* *““““““““*““““““““* *““““““““*“““““““““*

|1.400,- 1.400,-| |

| | 500,-|

* * *

Kontonr. Eingabe Steuerkonto2

Skontokonto Steuercode Steuercode Steuercode

Nach Eröffnung des Belegblocks

geben Sie

a. im Feld KONTO das Debitorenkonto, im Feld GEGENKONTO das Bankkonto sowie die übrigen Angaben des Beleges ein.

b. allenfalls ein abweichendes Sammelkonto sowie den Steuercode ein und für AK (Akonto) 'J' ein.
Hinweis: Bei Verwendung einer Belegart mit Buchungstyp AZ wird automatisch das im Personenkonto hinterlegte Anzahlungskonto mitbebucht.

Abbildung 22-1. Format VG: 'Erfassen Zahlungen Anzahlung mit Steuer (BRD)'

SAG-Comarch Doku AG Erfassen Buchungen ÄNDERN DKSBUC VG

11.09.10 17:24 DOKUUSER EUR

000-Buchhaltung Wien XIV BUC Belegbl 000137 Per 09/2003

1 20100 3 3200 AZD AZ03/888 11.09.10 11.400,00 H EUR

------------------------------------------------------------------------------

Belegart : AZD Anzahlungen Debitoren FB

Karteikarte Konto 1 : 20100 Allram Otto

Gegenkonto 3 : 3200 HYPO Bank 123.34.45

Beleg Nummer/Datum: AZ10/888 11.09.2010 Kontrollsumme:

Betrag Brutto HWG S/H: 11.400,00 EUR H 0,00

Währung Betr/Code/Kurs:

------------------------------------------------------------------------------

zugeordnete Belegart : zug. OP: Ak /Stc : J / A20

Ausgl.Betrag : 11.400,00 Restausb: N

Skontobetrag : Ausb-Kto:

Text/Zusatztext-Kz : Anzahlung MischKtoKz: N

Nächste Arbeit : Nächste Eingabe: 8/ 2,00/ 0/ 0,00/ 30

Konto: Gegenkonto: Belegart: AZD

verzweigen in

F2=Löschen F9=Entsperren F11=Entschlüsseln F24=Weitere Tast.

2. Endrechnung

Die Endrechnung erfassen Sie als normale Ausgangsrechnung unter Angabe des Steuercodes. Wenn mehrere unterschiedliche Steuercodes enthalten sind, müssen Sie gegebenenfalls die Rechnung mit Teilbuchungen erfassen.

3. Zuordnung der Anzahlung

Die Zuordnung der Anzahlung erfolgt über den Buchungstyp OP-Ausgleich. Da keine Zahlung erfolgt, sondern nur Offene Posten verrechnet werden, ist der Buchungsbetrag bei der Eingabe null.

Verbuchung der Endrechnung:

Reepermann Forderungen LL Erlöse

*“““““““*“““““““““* *““““““““*““““““““* *““““““““*“““““““““*

vorher | 11.400,- | |

34.200,-| 34.200,-| | 30.000,-

|-11.400,- | 11.400,- |

| | |

* * *

Kontonr. Eingabe Sammelkonto

aus Konto der Rechnung

Mwst Verrechnung

*“““““““*“““““““““*

| 4.200,-

Verbuchung des OP-Ausgleichs:

Verbindlk. Vorausz. Bank

*“““““““*“““““““““* *““““““““*““““““““*

vorher | 11.400,- 10.900.-|

|-11.400,- |

* *

Kontonr. Sammelkonto der

aus Vorauszahlung

Mwst. Steuerverr.(Steuerkto2) Skontoaufwand

*“““““““*“““““““““* *““““““““*““““““““* *““““““““*“““““““““*

vorher | 1.400,- 1.400,-| |

| | 500,-|

vorher | 4.200,- | |

|-1.400,- -1.400,-| |

* * *

Kontonr. Steuercode Steuercode

aus AnzahlungsOP AnzahlungsOP

4. Zahlung der Endrechnung

Die endgültige Zahlung der Rechnung kann als 'normale' Zahlungsbuchung eingegeben werden.
Beachten Sie bitte, dass nach der Zuordnung von Anzahlungs-OPs der beim Ausziffern angezeigte Skontobetrag nur mehr vom Restbetrag errechnet wird. Sie können den angezeigten Skontobetrag aber jederzeit abändern.

Beachten Sie

'Echte Anzahlungen' mit MWSt. dürfen nicht direkt auf ein OP-führendes Sachkonto gebucht werden. Stattdessen müssen Sie auf ein internes Verrechnungskonto buchen und dieses am besten sofort durch eine Buchung auf das eigentliche OP-Sachkonto ausgleichen. Mit Einlangen der Zahlung kann der Sach-OP wieder ausgeglichen werden.