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ABHplus
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Kapitel 22. Abschreibungsabschluss buchen
Wurde ein Periodenabschluss oder Jahresabschluss durchgeführt, und ist das Kennzeichen 'SR/HR Buchungen' in den Firmenstammdaten (siehe dazu 5.1, Firmenstamm allgemein) gesetzt, werden automatisch Buchungssätze für die Finanzbuchhaltung (z. B. DKS) erstellt und in die Schnittstellendatei 'Buchungsstapelübergabe S8' abgestellt.
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Beachten Sie |
|
Für jeden durchgeführten Abschluss (Perioden- oder Jahresabschluss) wird eine eigene Teildatei (S8) erstellt. Zusätzlich wird ein Protokoll gedruckt, auf welchem Benutzer und Zeitpunkt der Übergabe, Name der Teildatei, Belegblock-ID, Anzahl der Buchungen gedruckt werden (siehe auch 5.1, Firmenstamm allgemein). |
Alle Buchungen
werden je Periode kumulativ auf alle Perioden errechnet.
Verbucht wird immer nur die Differenz zur vorhergegangenen abgeschlossenen
Periode.
22.1 Buchungen der ABHplus
Das Erstellen der Buchungen erfolgt bei der Abschreibungsberechnung bzw. bei der Aktivierung.
Die Übergabe der Buchungen an die Finanzbuchhaltung erfolgt beim Periodenabschluss oder Jahresabschluss.
Ausnahme:
Für Aktivierungsbuchungen ist in den Firmenstammdaten ein Kennzeichen
vorhanden ('Aktivierung buchen'). Dieses Kennzeichen steuert, wann die
Buchungen an die Buchhaltung übergeben werden:
- Jahresabschluss
- nächster Periodenabschluss oder
- keine Übergabe.
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Anmerkung: |
Bei
jedem durchgeführten Abschluss werden nur mehr die Differenzen zum
letzten Periodenabschluss gebucht. |
Die bei der Abschreibung erstellten Buchungen werden durch eine neuerliche Abschreibung wieder überschrieben.
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Beachten Sie |
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Um eine eventuelle Rekonstruktion der erstellten Buchungen zu ermöglichen, werden diese pro Wirtschaftsjahr in einer eigenen Datei gesichert. Dabei wird für jeden Abschluss eine eigene Teildatei erstellt. Diese Sicherungsdateien haben folgende Dateinamen: ANLSxxxxxx Daten für die Buchhaltungsliste SR ANLHxxxxxx Daten für die Buchhaltungsliste HR ANL3xxxxxx Daten für die Buchhaltungsliste Zusatz-1 ANL5xxxxxx Daten für die Buchhaltungsliste Zusatz-2 ANLLxxxxxx Daten für die Buchhaltungsliste KA
xxxxxx = Wirtschaftsjahr Sollten diese Sicherungsdateien nicht benötigt werden, können sie jederzeit gelöscht werden. Zusätzlich wird eine Sicherung der entsprechenden Teildatei der Buchungsübergabedatei selbst (S8 oder ANLK1) gemacht. Für jeden Abschluss wird eine eigene Teildatei erstellt. Diese Sicherungsdateien haben folgende Dateinamen: ANL8xxxxxx für DKS Buchungen in S8 ANL1xxxxxx für kalkulatorische Buchungen in ANLK1
Diese Sicherungsdateien können ebenfalls jederzeit gelöscht werden. Für eine Unterstützung bei der Rekonstruktion von Buchungen wenden Sie sich bitte an die Hotline. |
22.1.1 Buchungstexte der ABHplus
Die ausgegebenen Buchungstexte sind davon abhängig, ob die Buchungen
· verdichtet oder
· nicht verdichtet
ausgegeben werden (Kennzeichen in den Firmenstammdaten 'Buch. verdichten'):
· bei verdichteter Ausgabe (verdichtet über Konto/Gegenkonto):
o für Abschreibungsbuchungen, immer 'Abschreibungen'
o für Aktivierungsbuchungen, immer 'Aktivierungen'
· bei verdichteter Ausgabe (verdichtet über Konto/Gegenkonto/Buchungsart):
o für Abschreibungsbuchungen, Text des Buchungsvorganges ohne Anlagegutnummer
o für Aktivierungsbuchungen, immer 'Aktivierungen'
· bei nicht verdichteter Ausgabe:
o
für
jeden Buchungsvorgang ein eigener Text
(siehe unten: Buchungsvorgänge der ABHplus)
o außerdem wird die Anlagegutnummer in den Buchungstext ausgegeben
In der Liste ist jeweils nur der eigentliche Text angeführt.
Die Buchungen
können wahlweise verdichtet oder nicht verdichtet erstellt werden (siehe
auch 5.1,
"Firmenstamm allgemein", Kennzeichen: Buchungen
verdichten).
Bei verdichteter Buchung kann noch bestimmt werden, ob die Buchungen generell
über Konto/Gegenkonto verdichtet werden oder ob zusätzlich die
Buchungsart (= Buchungsvorgang) berücksichtigt werden soll.
Beispiel: (Einzelbuchungen)
Konto / Gegenkonto Betrag Buchungsart 4711 / 0100 100,-- Normalabschreibung 4711 / 0100 200,-- Normalabschreibung 4711 / 0100 300,-- Sonderabschreibung
Ohne Berücksichtigung der Buchungsart würde eine einzelne Buchung
Konto / Gegenkonto Betrag 4711 / 0100 600,--
erstellt werden.
Mit Berücksichtigung der Buchungsart würden zwei Buchungen
Konto / Gegenkonto Betrag Buchungsart 4711 / 0100 300,-- Normalabschreibung 4711 / 0100 300,-- Sonderabschreibung
erstellt werden.
22.1.2 Buchungsvorgänge der ABHplus
Für die
folgenden Sachbuchungen können automatisch entsprechende Bereichsbuchungen
erstellt werden. Dazu muss beim angesprochenen Konto in den Kontogruppen (siehe
7.7.2,
"Erstellen Kontogruppe"), dem Abgangsgrund (siehe "Erstellen
Abgangsgrundeintrag") oder bei der Bewertungsreserve
(BWR)-Zuordnung (siehe 10.1, "Bewertungsreserve zuordnen") das
Kennzeichen 'B' für Bereichsbuchungen gesetzt sein.
Die entsprechenden Buchungssätze sind in der Beschreibung zu den einzelnen
Sachbuchungen unmittelbar danach angeführt.
Der Buchungsbetrag der Bereichsbuchung ist aus dem Sachbuchungsbetrag
abgeleitet (z. B. entspricht bei nur einem Bereichskonto mit einer Aufteilung
von 100% der Bereichsbuchungsbetrag dem der Sachbuchung).
Für die korrekte Erstellung der Bereichsbuchung ist es nötig, in der DKS die von der ABHplus übergebene Belegart (im Firmenstamm festgelegt) beim Kennzeichen Bereichsbuchung als 'NETTO' zu definieren.
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Beachten Sie |
|
Wenn nicht anders angegeben, stellen die Buchungsbeträge die aliquotierten Beträge abzüglich des zuletzt gebuchten Betrages dar. |
Wurden einem
Anlagegut mehrere Belege zugeordnet, werden diese Belegbeträge zu einer
Buchung zusammengefasst.
Somit kann diese Buchung nicht direkt mit den Buchungen der
DKS-Finanzbuchhaltung verglichen werden (nur Summengleichheit).
Text
Aktiv
Soll
Anlagegutkonto (wurde vor der Aktivierung bereits ein Abschluss durchgeführt, wird auf das Anlagegutkonto vom letzten Abschluss gebucht und nicht auf das aktuelle)
Haben
Verrechnungskonto
Betrag
Summe der zugeordneten Belege (nicht aliquotiert)
Keine Bereichsbuchung.
Buchung der Groschendifferenzen
Text
Aktiv.
Soll
Anlagegutkonto (siehe auch Buchung der Aktivierung)
Haben
Groschendifferenzkonto
Betrag
Differenz zu kaufmännisch gerundetem Belegbetrag (eventuell negativ, nicht aliquotiert)
Beispiel:
Belegbetrag 100,20 Zugang 100,-- Aktivierungsbuch. 100,20 Groschendifferenz 0,20 -
Belegbetrag 100,60
Zugang 101,--
Aktivierungsbuch. 100,60
Groschendifferenz 0,40
Keine Bereichsbuchung
Übertragung Stille Reserve (ohne BWR Verbuchung)
Text
Übertr.SR
Soll
Dotierung Stille Res.
Haben
Anlagegutkonto
Betrag
Stille Reserve
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Dotierung Stille Reserve:
Soll
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Übertragung Subvention (ohne BWR Verbuchung)
Text
Übertr.SU
Soll
Dotierung Subvention
Haben
Anlagegutkonto
Betrag
Subvention (keine Aliquotierung)
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Dotierung Subvention:
Soll
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Text
Abschr.
Soll
AfA
Haben
Anlagegutkonto
Betrag
Abschreibungsbetrag
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto AfA:
Soll
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Text
Abschr.
Soll
AfA
Haben
Wertberichtigung
Betrag
Abschreibungsbetrag
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto AfA:
Soll
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Text
TW-Abschr.
Soll
Teilwertabschreibung
Haben
Anlagegutkonto
Betrag
Teilwertabschreibungsbetrag
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Teilwertabschreibung:
Soll
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Teilwertabschreibung (indirekt)
Text
TW-Abschr.
Soll
Teilwertabschreibung
Haben
Wertberichtigung
Betrag
Teilwertabschreibungsbetrag
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Teilwertabschreibung:
Soll
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Text
Zuschr.
Soll
Anlagegutkonto
Haben
Ertrag Zuschreibung
Betrag
Zuschreibung
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Zuschreibung:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Text
Zuschr.
Soll
Wertberichtigung
Haben
Ertrag Zuschreibung
Betrag
Zuschreibung
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Zuschreibung:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Vorzeitige Abschreibung (ohne Verbuchung BWR - direkt)
Text
VZ Abschr.
Soll
Dotierung Vorzeitige Abschreibung
Haben
Anlagegutkonto
Betrag
Vorzeitige Abschreibung
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Dotierung Vorzeitige Abschreibung:
Soll
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Vorzeitige Abschreibung (ohne Verbuchung BWR - indirekt)
Text
VZ Abschr.
Soll
Dotierung Vorzeitige Abschreibung
Haben
Wertberichtigung
Betrag
Vorzeitige Abschreibung
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Vorzeitige Abschreibung:
Soll
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Text
S.Abschr.
Soll
Sonderabschreibung
Haben
Anlagegutkonto
Betrag
Sonderabschreibungsbetrag
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Sonderabschreibung:
Soll
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Text
S.Abschr.
Soll
Sonderabschreibung
Haben
Wertberichtigung
Betrag
Sonderabschreibungsbetrag
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Sonderabschreibung:
Soll
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Neutrale Abschreibung (direkt)
Eine neutrale Abschreibung entsteht nur bei einem Sondergut, bei dem eine 'Obergrenze' angegeben wurde.
Beispiel für die Betragsermittlung:
AKO 120.000,-- ND = 10 Jahre Obergrenze 100.000,--
ergibt (Jahresbetrag):
Neutrale AfA 2.000,--
Normale AfA 10.000,--
Text
N.Abschr.
Soll
Neutrale Abschreibung
Haben
Anlagegutkonto
Betrag
Neutraler Abschreibungsbetrag
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Neutrale Abschreibung:
Soll
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Neutrale Abschreibung (indirekt)
Text
N.Abschr.
Soll
Neutrale Abschreibung
Haben
Wertberichtigung
Betrag
Neutraler Abschreibungsbetrag
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Neutrale Abschreibung:
Soll
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Text
Abgänge
Soll
Restbuchwert (aus Abgangsgrund - wenn vorhanden - bzw. aus Kontogruppe)
Haben
Anlagegutkonto
Betrag
Anteiliger Buchwert minus Abschreibung des Teilabganges (nicht aliquotiert)
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Restbuchwert:
Soll
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
|
Anmerkung: |
Diese Buchungen werden nicht durchgeführt, wenn im Abgangsgrund angegeben ist, dass der Abgang aufgrund einer nachträglichen Gutschrift erfolgt. |
Text
Abgänge
Soll
Wertberichtigung
Haben
Restbuchwert (aus Abgangsgrund - wenn vorhanden - bzw. aus Kontogruppe)
Betrag
Anteilige Wertberichtigung plus Abschreibung des Teilabgangs (nicht aliquotiert)
Text
Abgänge
Soll
Restbuchwert (aus Abgangsgrund - wenn vorhanden - bzw. aus Kontogruppe)
Haben
Anlagegutkonto
Betrag
Anteiliger Buchwert minus Abschreibung des Teilabgangs plus anteilige Wertberichtigung plus Abschreibung des Teilabgangs (nicht aliquotiert)
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Restbuchwert:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Soll
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
|
Anmerkung: |
Diese Buchungen werden nicht durchgeführt, wenn im Abgangsgrund angegeben ist, dass der Abgang aufgrund einer nachträglichen Gutschrift erfolgt. |
Zusätzliche Buchungen bei Abgängen
Buchungen erfolgen nur, wenn die entsprechenden Konten (Erlös-, Ertrags-
und Aufwandskonten) beim Abgangsgrund bzw. bei Kontogruppe angegeben wurden
(andernfalls wird keine Buchung durchgeführt und ein Hinweis ausgegeben).
Die Konten für Erlös, Ertrag und Aufwand aus der Kontogruppe werden nur dann für Buchungen herangezogen, wenn im Abgangsgrund bei diesen Konten ein '*' als Kontonummer eingetragen ist.
· Buchung Verkaufserlös
Text
Abg.Erlös
Soll
Zwischenkonto für Bereichsbuchung
Haben
Restbuchwert (aus Abgangsgrund - wenn vorhanden - bzw. aus Kontogruppe)
Betrag
Verkaufserlös
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Restbuchwert:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Text
Abg.Erlös
Soll
Erlöskonto (aus Abgangsgrund oder aus Kontogruppe - wenn vorhanden)
Haben
Zwischenkonto für Bereichbuchung
Betrag
Verkaufserlös
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Erlös:
Soll
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
· Buchung Ertrag (wenn Verkaufserlös - Restbuchwert größer Null)
Text
Abg.Ertr.
Soll
Restbuchwert (aus Abgangsgrund - wenn vorhanden - bzw. aus Kontogruppe)
Haben
Zwischenkonto für Bereichsbuchung
Betrag
Verkaufserlös minus Restbuchwert
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Restbuchwert:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Text
Abg.Ertr.
Soll
Zwischenkonto für Bereichsbuchung
Haben
Ertragskonto (aus Abgangsgrund - wenn vorhanden - bzw. aus Kontogruppe)
Betrag
Verkaufserlös minus Restbuchwert
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Ertrag:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
· Buchung Aufwand (wenn Verkaufserlös - Restbuchwert kleiner Null)
Text
Abg.Aufw.
Soll
Zwischenkonto für Bereichsbuchung
Haben
Restbuchwertkonto (aus Abgangsgrund - wenn vorhanden - bzw. aus Kontogruppe)
Betrag
Restbuchwert minus Verkaufserlös
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Restbuchwert:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Text
Abg.Aufw.
Soll
Aufwandskonto (aus Abgangsgrund - wenn vorhanden - bzw. aus Kontogruppe)
Haben
Zwischenkonto für Bereichsbuchung
Betrag
Restbuchwert minus Verkaufserlös
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Aufwand:
Soll
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
· Buchung Vorjahres-Afa (nur bei nachträglichen Gutschriften, bei direkter Abschreibung)
Text
Gutschr.
Soll
Anlagegutkonto
Haben
Ertragskonto (aus Abgangsgrund oder Kontogruppe, wenn vorhanden)
Betrag
anteilige Vorjahresabschreibung
· Buchung Vorjahres-Afa (nur bei nachträglichen Gutschriften, bei indirekter Abschreibung)
Text
Gutschr.
Soll
Wertberichtigung
Haben
Ertragskonto (aus Abgangsgrund oder Kontogruppe, wenn vorhanden)
Betrag
anteilige Vorjahresabschreibung
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Ertrag:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Zur Ermittlung der Beträge, siehe auch 21.5.12, "Bewertungsreserve".
· Dotierung BWR Stille Reserve
Text
Dot.BWR SR
Soll
Dotierung Stille Reserve
Haben
Bestand Stille Reserve
Betrag
Stille Reserve
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Dotierung:
Soll
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Text
Dot.BWR SU
Soll
Dotierung Subvention
Haben
Bestand Subvention
Betrag
Subvention (nicht aliquotiert)
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Dotierung:
Soll
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Text
Dot.BWR VZ
Soll
Dotierung Vorzeitige Abschreibung
Haben
Bestand Vorzeitige Abschreibung
Betrag
Vorzeitige Abschreibung
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Dotierung:
Soll
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Text
Dot.BWR AD
Soll
Dotierung AfA-Dauer
Haben
Bestand AfA-Dauer
Betrag
Abschreibung lt. Nutzungsdauer Sondergut minus AfA lt. Nutzungsdauer Anlagenstammdaten. Ist diese Differenz größer Null, erfolgt die Dotierung.
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Dotierung:
Soll
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
· Auflösung BWR Stille Reserve
Text
Auf.BWR SR
Soll
Bestand Stille Reserve
Haben
Auflösung Stille Reserve
Betrag
Auflösung Stille Reserve
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Auflösung:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Text
Auf.BWR SU
Soll
Bestand Subvention
Haben
Auflösung Subvention
Betrag
Auflösung Subvention
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Auflösung:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
· Auflösung BWR Vorzeitige Abschreibung
Text
Auf.BWR VZ
Soll
Bestand Vorzeitige Abschreibung
Haben
Auflösung Vorzeitige Abschreibung
Betrag
Auflösung Vorzeitige Abschreibung
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Auflösung:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Text
Auf.BWR AD
Soll
Bestand AfA-Dauer
Haben
Auflösung AfA-Dauer
Betrag
Auflösung AfA-Dauer
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Auflösung:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
· Abgang BWR Stille Reserve wenn Abgang keine nachträgliche Gutschrift ist:
Text
Abgänge
Soll
Bestand Stille Reserve
Haben
Auflösung Stille Reserve (aus Abgangsgrund - wenn vorhanden - bzw. aus Kontogruppe)
Betrag
Anteiliger Bestand Stille Reserve
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Auflösung:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
· Abgang BWR Stille Reserve wenn nachträgliche Gutschrift:
Text
Gutschr.
Soll
Bestand Stille Reserve
Haben
Auflösung Stille Reserve (aus Abgangsgrund - wenn vorhanden - bzw. aus Kontogruppe)
Betrag
Anteiliger Vorjahresbestand (Wert Beginn Vorjahr)
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Auflösung:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Text
Gutschr.
Soll
Dotierung Stille Reserve
Haben
Bestand Stille Reserve
Betrag
Anteilige Vorjahresauflösung
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Dotierung:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Text
Abgänge
Soll
Bestand Subvention
Haben
Auflösung Subvention
Betrag
Anteiliger Bestand Subvention
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Auflösung:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
· Abgang BWR Vorzeitige Abschreibung
Text
Abgänge
Soll
Bestand Vorzeitige Abschreibung
Haben
Auflösung Vorzeitige Abschreibung
Betrag
Anteiliger Bestand Vorzeitige Abschreibung
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Auflösung:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Text
Abgänge
Soll
Bestand AfA-Dauer
Haben
Auflösung AfA-Dauer
Betrag
Anteiliger Bestand AfA-Dauer
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Auflösung:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Bewertungsreservebuchungen aufgrund einer BWR Zuordnung
(für die Ermittlung der Beträge, siehe auch "Außerordentliche Veränderungen der Bewertungsreserve").
· Bei Zuschreibung
Text
Zuschr.
Soll
Auflösung BWR (bzw. Konto A.o. Ertrag aus der BWR-Zuordnung)
Haben
Bestand BWR
Betrag
BWR Zuschreibung
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Auflösung bzw. bei A.o. Ertrag:
Soll
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
· Bei Teilwertabschreibung
Text
TW Abschr.
Soll
Bestand BWR
Haben
Dotierung BWR (bzw. Konto A.o. Ertrag aus der BWR-Zuordnung)
Betrag
BWR Zuschreibung
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Dotierung bzw. bei A.o. Ertrag:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Text
Dot.IFB
Soll
Dotierung IFB
Haben
IFB-Konto des aktuellen Wirtschaftsjahres
Betrag
IFB Betrag
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Dotierung IFB:
Soll
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Auflösung IFB steuerfrei (nach Ende der Behaltefrist)
Text
Auf.IFB Sf
Soll
IFB-Konto des Wirtschaftsjahres der Inanspruchnahme
Haben
Neutral IFB
Betrag
IFB Betrag
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Neutral IFB:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Auflösung IFB steuerfrei (durch Abgang)
(Kennzeichen für Auflösung IFB bei Abgangsgrund = G)
Text
Auf.IFB Sf
Soll
IFB-Konto des Wirtschaftsjahres der Inanspruchnahme
Haben
Neutral IFB (aus Abgangsgrund - wenn vorhanden - bzw. aus Kontogruppe)
Betrag
anteiliger IFB Betrag
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Neutral IFB:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Auflösung IFB steuerpflichtig (nach Abgang)
Text
Auf.IFB Sp
Soll
IFB-Konto des Wirtschaftsjahres der Inanspruchnahme
Haben
A.o. Ertrag IFB (aus Abgangsgrund - wenn vorhanden - bzw. aus Kontogruppe)
Betrag
anteiliger IFB Betrag
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto A.o. Ertrag IFB:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Text
Dot. IPR
Soll
Forderung IPR
Haben
IPR Konto
Betrag
IPR Betrag
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Forderung IPR:
Soll
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Auflösung IPR steuerfrei (nach Ende der Behaltefrist)
Text
Auf.IPR Sf
Soll
IPR Konto
Haben
Neutral IPR
Betrag
IPR Betrag
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Neutral IPR:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
Auflösung IPR steuerpflichtig (nach Abgang)
Text
Auf.IPR Sp
Soll
IPR Konto
Haben
Rückzahlung IPR
Betrag
anteiliger IPR Betrag
Bereichsbuchung wenn 'B' bei Konto Rückzahlung IPR:
Haben
Bereichskonto
Betrag
lt. Aufteilung
(Umbuchungen werden nicht aliquotiert! Die Umbuchungsbeträge sind die Werte des letzten Abschlusses)
· Bei Änderung der Abschreibungsart von direkt auf indirekt
Text
Umbuchung
Soll
Anlagenkonto
Haben
Wertberichtigung
Betrag
Wertberichtigungsbetrag
· Bei Änderung der Abschreibungsart von indirekt auf direkt
Text
Umbuchung
Soll
Wertberichtigung
Haben
Anlagenkonto
Betrag
Wertberichtigungsbetrag
Text
Umbuchung
Soll
neues Anlagenkonto
Haben
altes Anlagenkonto
Betrag
bei indirekter Abschreibung: Anschaffungskosten + aktuelle Zugänge, bei direkter Abschreibung: Buchwert + aktuelle Zugänge.
· Bei Änderung Wertberichtigungskonto
Text
Umbuchung
Soll
altes Wertberichtigungskonto
Haben
neues Wertberichtigungskonto
Betrag
Wertberichtigungsbetrag
· Bei Änderung Bestandskonto Bewertungsreserve
Text
Umbuchung
Soll
altes Bestandskonto
Haben
neues Bestandskonto
Betrag
Bestand Bewertungsreserve
· Bei Änderung Bestandskonto IFB
Text
Umbuchung
Soll
altes Bestandskonto
Haben
neues Bestandskonto
Betrag
Bestand IFB
Umbuchung Wertberichtigung bei GWGs (nur bei indirekter Abschreibung)
Text
Umbuchung
Soll
Wertberichtigung
Haben
Anlagenkonto
Betrag
Wertberichtigungsbetrag
22.2 Übersicht der Buchungsvorgänge
In der nachfolgenden Tabelle sind die möglichen Buchungsvorgänge zusammengefasst.
Tabelle 22-1. Buchungsvorgänge
|
Buchungsvorgang |
Buchungstext |
Sollkonto |
|
Habenkonto |
|
Aktivierung der Belege auf Anschaffungskosten |
Aktiv. |
Anlagegutkonto |
/ |
Verrechnungskonto |
|
Groschendifferenzen |
Aktiv. |
Anlagegutkonto |
/ |
Groschendiff.-konto |
|
Übertrag Stille Reserve ohne BWR Verbuchung |
Übertr.SR |
Dotierung Stille Reserven |
/ |
Anlagegutkonto |
|
Übertrag Subvention ohne BWR Verbuchung |
Übertr.SU |
Dotierung Subvention |
/ |
Anlagegutkonto |
|
Absetzung für Abnützung (AfA direkt) |
Abschr. |
AfA |
/ |
Anlagegutkonto |
|
Absetzung für Abnützung (AfA indirekt) |
Abschr. |
AfA |
/ |
Wertberichtigung |
|
Teilwertabschreibung (direkt) |
TW-Abschr. |
Teilwertabschreibung |
/ |
Anlagegutkonto |
|
Teilwertabschreibung (indirekt) |
TW-Abschr. |
Teilwertabschreibung |
/ |
Wertberichtigung |
|
Zuschreibung (direkt) |
Zuschr. |
Anlagegutkonto |
/ |
Ertrag Zuschreibung |
|
Zuschreibung (indirekt) |
Zuschr. |
Wertberichtigung |
/ |
Ertrag Zuschreibung |
|
Vorzeitige Abschreibung ohne BWR-Verbuchung (indirekt) |
VZ Abschr. |
Dotierung Vorzeitige AfA |
/ |
Wertberichtigung |
|
Vorzeitige Abschreibung ohne BWR-Verbuchung (direkt) |
VZ Abschr. |
Dotierung Vorzeitige AfA |
/ |
Anlagegutkonto |
|
Sonderabschreibung (direkt) |
S.Abschr. |
Sonderabschreibung |
/ |
Anlagegutkonto |
|
Sonderabschreibung (indirekt) |
S.Abschr. |
Sonderabschreibung |
/ |
Wertberichtigung |
|
Neutrale Abschreibung (direkt) |
N.Abschr. |
Neutrale Abschreibung |
/ |
Anlagegutkonto |
|
Neutrale Abschreibung (indirekt) |
N.Abschr. |
Neutrale Abschreibung |
/ |
Wertberichtigung |
|
Abgang (direkt) |
Abgänge |
Restbuchwert |
/ |
Anlagegutkonto |
|
Abgang (indirekt) |
Abgänge |
Wertberichtigung |
/ |
Restbuchwert |
|
|
Abgänge |
Restbuchwert |
/ |
Anlagegutkonto |
|
|
|
|
|
|
|
Abgang BWR Stille Reserve |
Abgänge |
Bestand Stille Reserve |
/ |
Auflösung Stille Reserve |
|
Abgang BWR Stille Reserve (nachtr. Gutschrift) |
Gutschr. |
Bestand Stille Reserve |
/ |
Auflösung Stille Reserve |
|
Abgang BWR Stille Reserve (nachtr. Gutschrift) |
Gutschr. |
Dotierung BWR Stille Reserve |
/ |
Bestand BWR Stille Reserve |
|
Abgang BWR Subvention |
Abgänge |
Bestand Subvention |
/ |
Auflösung Subvention |
|
Abgang BWR Vorzeitige Abschreibung |
Abgänge |
Bestand Vorzeitige Abschreibung |
/ |
Auflösung Vorzeitige Abschr. |
|
Abgang BWR AfA-Dauer |
Abgänge |
Bestand AfA-Dauer |
/ |
Auflösung AfA-Dauer |
|
Verkaufserlös bei Abgängen |
Abg. Erlös |
Zwischenkonto für Bereichsbuchung |
/ |
Restbuchwert |
|
|
Abg. Erlös |
Erlöskonto |
/ |
Zwischenkonto für Bereichsbuchung |
|
Ertrag bei Abgängen |
Abg. Ertr. |
Restbuchwertkonto |
/ |
Zwischenkonto für Bereichsbuchung |
|
|
Abg. Ertr. |
Zwischenkonto für Bereichsbuchungen |
/ |
Ertragskonto |
|
Aufwand bei Abgängen |
Abg. Aufw. |
Zwischenkonto für Bereichsbuchung |
/ |
Restbuchwert |
|
|
Abg. Aufw. |
Aufwandskonto |
/ |
Zwischenkonto für Bereichsbuchung |
|
Vorjahres-Afa (AfA direkt) |
Gutschr. |
Anlagegutkonto |
/ |
Ertragskonto |
|
Vorjahres-Afa (AfA indirekt) |
Gutschr. |
Wertberichtigung |
/ |
Ertragskonto |
|
Dotierung BWR Stille Reserve |
Dot.BWR SR |
Dotierung BWR Stille Reserve |
/ |
Bestand BWR Stille Reserve |
|
Dotierung BWR Subvention |
Dot.BWR SU |
Dotierung BWR Subvention |
/ |
Bestand BWR Subvention |
|
Dotierung BWR Vorzeitige Abschreibung |
Dot.BWR VZ |
Dotierung BWR Vorzeitige AfA |
/ |
Bestand BWR Vorzeitige AfA |
|
Dotierung BWR AfA Nutzungsdauer |
Dot.BWR AD |
Dotierung BWR AfA Dauer |
/ |
Bestand BWR AfA Dauer |
|
Auflösung BWR Stille Reserve |
Auf.BWR SR |
Bestand BWR Stille Reserve |
/ |
Auflösung BWR Stille Reserve |
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Auflösung BWR Subvention |
Auf.BWR SU |
Bestand BWR Subvention |
/ |
Auflösung BWR Subvention |
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Auflösung BWR Vorzeitige Abschreibung |
Auf.BWR VZ |
Bestand BWR Vorzeitige AfA |
/ |
Auflösung BWR Vorzeitige AfA |
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Auflösung BWR AfA Nutzungsdauer |
Auf.BWR AD |
Bestand BWR AfA Dauer |
/ |
Auflösung BWR AfA Dauer |
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Dotierung Investitionsfreibetrag (IFB) |
Dot.IFB |
Dotierung IFB |
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IFB Jahresbestandskonto |
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Auflösung IFB (steuerfrei) |
Auf.IFB Sf |
IFB Jahresbestandskonto |
/ |
Neutrale IFB |
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Auflösung IFB (steuerpflichtig) |
Auf.IFB Sp |
IFB Jahresbestandskonto |
/ |
A.o. Ertrag IFB |
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Dotierung Investitionsprämie (IPR) |
Dot.IPR |
Forderung IPR |
/ |
IPR Konto |
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Auflösung IPR (steuerfrei) |
Auf.IPR Sf |
IPR Konto |
/ |
Neutrale IPR |
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Auflösung IPR (steuerpflichtig) |
Auf.IPR Sp |
IPR Konto |
/ |
Rückzahlung IPR |
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Umbuchung Abschreibungsart direkt/indirekt |
Umbuchung |
Anlagegutkonto |
/ |
Wertberichtigung |
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Umbuchung Abschreibungsart indirekt/direkt |
Umbuchung |
Wertberichtigung |
/ |
Anlagegutkonto |
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Umbuchung Anlagegutkontenänderung |
Umbuchung |
Anlagegutkonto (neu) |
/ |
Anlagegutkonto (alt) |
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Umbuchung Wertberichtigung |
Umbuchung |
Wertberichtigung (alt) |
/ |
Wertberichtigung (neu) |
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Umbuchung Bestandskonten BWR |
Umbuchung |
Bestandskonto (alt) |
/ |
Bestandskonto (neu) |
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Umbuchung Bestandskonten IFB |
Umbuchung |
Bestandskonto (alt) |
/ |
Bestandskonto (neu) |
22.3 Buchungssätze an DKS übergeben
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Beachten Sie |
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Die Funktion 'Buchungssätze an DKS übergeben' ist nur dann aktiv, wenn in den Firmenstammdaten allgemein die Verbindung mit DKS eingegeben wurde und das Anwendungspaket 'DKS-Finanzbuchhaltung' installiert ist. |
Bei Durchführung des Periodenabschlusses bzw. des Jahresabschlusses werden die berechneten Buchungen auf die in den Kontogruppen (7.7.1, "Wartung Kontogruppen") angegebenen Konten verbucht und gemäß den Angaben in den Firmenstammdaten allgemein (SR/HR Buchungen) in die Buchungsstapeldatei S8 ausgegeben.
Sollen die Buchungssätze in die DKS-Finanzbuchhaltung übernommen werden, so ist die S t a p e l ü b e r n a h m e aus der DKS zu starten.
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W I C H T I G |
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Die Membernamen der zu übernehmenden Buchungsstapeldateien S8 sind immer: für den Periodenabschluss: Ann_xxxxxx für den Jahresabschluss: A_xxxxxx für den vorläufigen Jahresabschluss: A_xxxxxxV
nn = Periodennummer xxxxxx = Wirtschaftsjahr Alle Leer- (blank) und Sonderzeichen im Wirtschaftsjahr werden durch '_' ersetzt. |
22.3.1 Auswertungen
Siehe Durchführung: 16.5, "Buchungsliste".
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